2014年5月，中国注册会计师协会（以下简称中注协）发布《会计师事务所综合评价办法》（会协〔2014〕22号，以下简称《办法》），中注协负责人近日接受媒体记者的采访，介绍了《办法》修改和发布的相关情况。

问：请简要介绍一下《办法》修改和发布的背景情况。

答：会计师事务所（以下简称事务所）综合评价工作是注册会计师行业实现党建与业务相互结合、相互促进的重要载体，是行业创先争优长效机制建设的重要成果。为了进一步发挥综合评价在推动事务所发展中“指标导引、自动比动”的作用，同时按照党的群众路线教育实践活动要求，为简化工作流程，减轻事务所信息填报负担，我们组织开展了《办法》修订工作，经广泛征求各地注协、会计师事务所以及相关政府部门、高校、企业等多方面意见，对事务所综合评价指标体系和实现方式作了必要调整和改进。

问：《办法》修改的主要思路是什么？修改内容有哪些？

答：一是针对综合评价工作中各方面反映的突出问题，通过合并表式、精简指标、打通系统，减轻填报工作量。二是根据行业发展和行业管理需要，通过整合分类、调整权重，突出综合评价导向性，并力求各项指标信息可获取、可验证。三是保持综合评价工作的连续性和可操作性。

按照以上思路，我们认真听取采纳各方面意见，本着求真务实、科学高效的原则，主要对以下内容作了修订：

一是针对综合评价工作中各方面反映的突出问题，通过合并表式、精简指标、打通系统，对一些口径不易清楚界定、获取难度大、考核验证性差的指标进行了简化和合并。同时实现了综合评价系统与行业管理信息系统、百家信息编制系统联通，综合评价系统集中从行业管理信息系统取数、百家信息在综合评价系统数据基础上生成，切实减轻事务所填报负担。

二是听取群众意见、遵循国际惯例、结合实际需要，重新调整百家信息公布内容。结合行业发展形势和行业监管要求，增加惩戒处罚扣分年度（由一年增至两年），细化规定惩戒处罚种类（分为司法处罚、行政处罚、行业惩戒等），提高扣分分值（如事务所最低分由1分提高至2分，最高分由5分提高至8分），加大对违法违规行为的惩戒力度。同时，不再将人员规模信息作为计分指标，而是更关注人均收入等体现事务所业绩效率的信息。

三是对涉及合并、分立的事务所，明确了其可并入评价指标数据的时间截止期及程序履行要求，提高了各事务所之间评价结果的可比性。

问：请简要介绍一下改进后的事务所综合评价表指标体系情况。

答：改进后的事务所综合评价表，全部指标分为综合评价指标和参考指标两大类，共200项。其中：综合评价指标包括评分指标和扣分指标，计10类、173项，评分指标总分值1000分；参考指标27项，不设分值。

综合评价表具体指标的分类和分值是：

——评分指标分为：基本情况11项（400分），内部治理20项（90分），执业质量29项（140分），人力资源28项（120分），国际业务7项（40分），信息技术8项（30分），党群共建26项（80分），社会责任21项（50分），受奖励情况13项（50分）。

——扣分指标10项，即师所受处罚惩戒信息指标。

——参考指标27项，均为事务所业务情况，包括分行业（10项）、分领域（4项）、分专业（13项）的业务收入情况。由事务所自愿填写。参考指标不设分值，只公布，不计分。

问：新《办法》如何处理收入规模与其他指标的权重？

答：在《办法》修订过程中，收入规模与其他指标的权重分配始终是我们重点考虑的问题。就此也多次与业内专家讨论，多数意见认为执业质量、内部治理等因素不好量化评估，而收入指标综合性最强，各方均认可。我们通过减少重复计算收入指标、增加人均收入指标等方式，完善了收入指标的综合导向性。今后我们将结合执业质量检查中掌握的信息，探索建立事务所执业质量评价指标，完善综合评价指标体系，逐步降低收入指标权重。